Март 17, 2025

Деятельность микрофинансовых организаций по законодательству Республики Казахстан

ПОНЯТИЕ МИКРОФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И ВЫБОР ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРАВОВОЙ ФОРМЫ ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА

Согласно пункту 1 статьи 11 Закона о микрофинансовой деятельности[1], микрофинансовая организация (за исключением кредитного товарищества) создается в организационно-правовой форме акционерного общества или хозяйственного товарищества.

Деятельность микрофинансовых организаций – это деятельность по предоставлению микрокредитов физическим и (или) юридическим лицам с обеспечением либо без обеспечения в размере, не превышающем двадцатитысячекратного размера месячного расчетного показателя, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.

Микрофинансовые организации вправе осуществлять только следующую предпринимательскую деятельность:

• привлечение займов (за исключением привлечения денег в виде займа от граждан в качестве предпринимательской деятельности) от резидентов и нерезидентов Республики Казахстан;
• инвестирование собственных активов в ценные бумаги и иные финансовые инструменты;
• оказание консультационных услуг по вопросам, связанным с деятельностью по предоставлению микрокредитов;
• сдачу в имущественный наем (аренду) собственного имущества;
• реализация собственного имущества;
• осуществление лизинговой деятельности;
• реализацию специальной литературы по вопросам деятельности микрофинансовых организаций на любых видах носителей информации;
• осуществление функций платежного агента и платежного субагента;
• заключение договоров страхования от имени и по поручению страховых организаций — резидентов Республики Казахстан в качестве страхового агента;
• осуществление функций агента системы электронных денег в соответствии с законодательством Республики Казахстан;
• факторинговые операции: приобретение прав требования платежа с покупателя товаров (работ, услуг) с принятием риска неплатежа;
• форфейтинговые операции (форфетирование): оплата долгового обязательства покупателя товаров (работ, услуг) путем покупки векселя без оборота на продавца;
• выдачу юридическим лицам гарантий, поручительств и иных обязательств, предусматривающих исполнение в денежной форме.

Требования к организационно-правовой форме микрофинансовой организации.

Акционерные общества (АО)

Акционерное общество представляет собой юридическое лицо, выпускающее акции с целью привлечения средств для осуществления своей деятельности. Риски акционеров ограничены стоимостью принадлежащих им акций.

Для формирования уставного капитала АО осуществляет выпуск акций и их государственную регистрацию в Агентстве по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций.

Во всех АО в обязательном порядке создаются трехуровневая система органов управления:

—           Общее собрание акционеров/Единственный акционер (высший орган);

—           Совет директоров (орган, осуществляющее общее руководство, например, определение приоритетных направлений деятельности общества и стратегии развития общества или утверждение плана развития общества). Для рассмотрения наиболее важных вопросов и подготовки рекомендаций совету директоров в обществе должны быть созданы комитеты совета директоров;

—           Единоличный или коллегиальный исполнительный орган (орган, руководящий текущей деятельностью АО).

В АО предусмотрена отчетность и уведомления о совершении каких-либо существенных действий и (или) возникновении важных событий (финансовая отчетность, отчетность о размещении акций, уведомления о произошедших корпоративных событиях и т.п.). Финансовая отчетность АО подлежит обязательному внешнему аудиту, кроме всего прочего, это является обязательным условием выплаты дивидендов акционерам.

Хозяйственные товарищества

Хозяйственным товариществом признается коммерческая организация, являющаяся юридическим лицом, с разделенным на вклады (доли) учредителей (участников) уставным капиталом, имеющая в качестве основной цели своей деятельности извлечение прибыли.

Хозяйственные товарищества могут создаваться в форме полного товарищества, коммандитного товарищества, товарищества с ограниченной ответственностью, товарищества с дополнительной ответственностью.

Товарищество с ограниченной ответственностью (ТОО)

ТОО является наиболее распространенной формой юридического лица в Казахстане. Государственная регистрация, корпоративные вопросы и процедуры утверждения сделок в ТОО менее сложны, чем в АО.

ТОО – это юридическое лицо, учрежденное одним или несколькими физическими (люди) или юридическими (компании) лицами, уставный капитал которого разделен на доли. Доли всех участников в уставном капитале и соответственно их доли в стоимости имущества ТОО (доля в имуществе) пропорциональны их вкладам в уставный капитал, если иное не предусмотрено учредительными документами. Обязательства участников и ТОО отделены друг от друга: ТОО не отвечает по обязательствам своих участников, а участники отвечают по обязательствам ТОО только в пределах стоимости внесенного ими вклада в уставный капитал.

При продаже доли в уставном капитале ТОО третьим лицам участники должны учитывать преимущественное право покупки их доли другими участниками. Учредительными документами ТОО может быть установлено ограничение или условия отчуждения доли в ТОО лицам, не являющимся его участниками.

Учредителями ТОО могут быть как резиденты физические и юридические лица, так и нерезиденты физические и юридические лица.

В ТОО, в отличии от АО в обязательном порядке создается двухуровневая система органов управления:

—           Общее собрание участников/Единственный участник (высший орган);

—           Единоличный и/или коллегиальный исполнительный орган (орган, осуществляющий руководство текущей деятельностью ТОО).

Уставом ТОО может быть предусмотрено создание наблюдательного совета и (или) ревизионной комиссии (ревизора).

Исходя из нашего опыта, в абсолютном большинстве случаев, компания, которая только начинает свою деятельность в Казахстане, создает дочернюю компанию в форме ТОО.

Нужно отметить, что ТОО является достаточно гибкой и не обременена необходимостью выполнения большого ряда контрольных мероприятий. И если по законодательству строго не требуется создание АО, то ТОО самая удобная организация бизнеса в Казахстане.

Учредители и акционеры микрофинансовой организации

Крупным участником микрофинансовой организации признается физическое или юридическое лицо, которое владеет прямо или косвенно десятью или более процентами долей участия в уставном капитале или голосующих (за вычетом привилегированных) акций организации, осуществляющей микрофинансовую деятельность.

Крупный участник микрофинансовой организации не может быть назначен (избран) на должность руководителя исполнительного органа микрофинансовой организации.

Не может являться крупным участником микрофинансовой организации лицо, которое:

• является физическим лицом, имеющим непогашенную или неснятую судимость;
• имеет регистрацию, место жительства или место нахождения в офшорных зонах, перечень которых устанавливается уполномоченным органом;
• является юридическим лицом, учредитель (акционер, участник) либо руководящий работник которого ранее являлся первым руководителем или учредителем (участником) микрофинансовой организации в период не более чем за один год до принятия уполномоченным органом решения о лишении данной микрофинансовой организации лицензии на осуществление микрофинансовой деятельности по основаниям, предусмотренным Закон о микрофинансовой деятельности.;
• ранее являлось либо является крупным участником — физическим лицом либо первым руководителем крупного участника — юридического лица и (или) руководящим работником финансовой организации, руководителем или заместителем руководителя филиала банка-нерезидента Республики Казахстан, филиала страховой (перестраховочной) организации-нерезидента Республики Казахстан, филиала страхового брокера-нерезидента Республики Казахстан в период не более чем за один год до принятия уполномоченным органом решения об отнесении банка, филиала банка-нерезидента Республики Казахстан к категории неплатежеспособных банков, филиалов банков-нерезидентов Республики Казахстан, лишении лицензии финансовой организации, филиала банка-нерезидента Республики Казахстан, филиала страховой (перестраховочной) организации-нерезидента Республики Казахстан, филиала страхового брокера-нерезидента Республики Казахстан, либо вступления в законную силу решения суда о принудительной ликвидации финансовой организации или признании ее банкротом в установленном законодательством Республики Казахстан порядке, либо вступления в законную силу решения суда о принудительном прекращении деятельности филиала банка-нерезидента Республики Казахстан, филиала страховой (перестраховочной) организации-нерезидента Республики Казахстан в случаях, установленных законами Республики Казахстан.

Перечень офшорных зон для целей банковской и страховой деятельности, деятельности профессиональных участников рынка ценных бумаг и иных лицензируемых видов деятельности на рынке ценных бумаг, деятельности акционерных инвестиционных фондов и деятельности организаций, осуществляющих микрофинансовую деятельность, утвержден Постановлением Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и развитию финансового рынка от 24 февраля 2020 года № 8.

Законодательство Республики Казахстан не регулирует минимальное количество акционеров в акционерном обществе и участников в ТОО. Согласно законодательству учредителем АО или ТОО может быть одно лицо. При этом, ТОО не может иметь в качестве единственного участника другое хозяйственное товарищество, состоящее из одного лица.

Требования к регистрации микрофинансовой организации

Требования для регистрации микрофинансовой организации:

• наименование микрофинансовой организации должно в обязательном порядке содержать слова «микрофинансовая организация» или аббревиатуру «МФО»;
• наличие юридического адреса создаваемой микрофинансовой организации;
• оплаченный уставный капитал в размере, установленном для микрофинансовых организаций;
• пакет документов от учредителей;
• пакет документов для создаваемой микрофинаносвой организации (устав, учредительный договор, приказ на директора, протокол общего собрания учредителей о создании ТОО);
• заключение договора аренды офиса;
• открытие банковского счета в банке второго уровня.

ПОРЯДОК ПОЛУЧЕНИЯ ЛИЦЕНЗИИ

Юридическое лицо обращается в уполномоченный орган за получением лицензии на осуществление микрофинансовой деятельности в течение шести месяцев со дня его государственной регистрации. Уполномоченный орган (Агентство Республики Казахстан по регулированию и развитию финансового рынка) выдает микрофинансовой организации лицензию на осуществление микрофинансовой деятельности в течение тридцати рабочих дней со дня получения полного пакета документов.

Квалификационные требования для получения лицензии на осуществление микрофинансовой деятельности:

• наличие информационной системы, обеспечивающей автоматизацию ведения бухгалтерского учета;
• наличие персонала, необходимого для осуществления микрофинансовой деятельности;
• оплата минимального уставного капитала;
• соблюдение минимального размера собственного капитала;
• наличие Правил предоставления микрокредитов, соответствующих требованиям Закона о микрофинансовой деятельности;
• выполнение требования о присоединении к единой информационной системе в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

Лицензионный сбор за выдачу лицензии составляет 30 (тридцать) месячных расчетных показателей.

Формирование уставного капитала микрофинансовой организации

Согласно статье 12 Закона о микрофинансовой деятельности[2], учредители микрофинансовой организации обязаны полностью оплатить минимальный размер уставного капитала создаваемой микрофинансовой организации к моменту ее государственной регистрации (перерегистрации).

Согласно пункту 7 статьи 24 Закона о ТОО[3], для оплаты до создания ТОО его уставного капитала путем внесения денег учредители ТОО могут в учредительном договоре указать того из учредителей, который должен открыть на свое имя накопительный счет в банке для перечисления на этот счет соответствующих средств.

После создания ТОО и открытия им собственного счета в банке учредитель, на имя которого открыт накопительный счет, обязан в течение 5 (пяти) рабочих дней осуществить перечисление денег с этого счета на счет товарищества.

Согласно пункту 2 Пруденциальных нормативов[4], в состав пруденциальных нормативов и иных обязательных к соблюдению микрофинансовой организацией, норм и лимитов входят:

• минимальный размер уставного капитала;
• минимальный размер собственного капитала;
• достаточность собственного капитала;
• максимальный размер риска на одного заемщика;
• коэффициент левереджа;
• коэффициент долга к доходу заемщика.

Минимальный размер уставного капитала микрофинансовой организации составляет 200 000 000 (двести миллионов) тенге, что составляем на дату написания настоящего меморандума 380 872,6 долларов США.

Уставный капитал микрофинансовой организации формируется исключительно деньгами в национальной валюте Республики Казахстан — тенге.

Поскольку сумма минимального размера уставного капитала превышает пороговое значение в отношении перевода денег по валютной операции, подлежащей уведомлению (п.п.1) п. 8-1 Правил осуществления валютных операций в Республике Казахстан), то клиенту необходимо предоставить в обслуживающий уполномоченный банк соответствующие сведения.

Минимальный размер собственного капитала составляет 200 000 000 (двести миллионов) тенге что составляем на дату написания настоящего меморандума 380 872,6 долларов США.

Методика расчета пруденциальных нормативов и иных обязательных к соблюдению организацией, осуществляющей микрофинансовую деятельность, норм и лимитов предусмотрена в Постановлении Правления Национального банка №192 «Об утверждении пруденциальных нормативов и иных обязательных к соблюдению организацией, осуществляющей микрофинансовую деятельность, норм и лимитов, методики их расчетов» от 14 ноября 2019 года.

Требования к руководящему составу микрофинансовой организации

Руководящими работниками микрофинансовой организации признаются первый руководитель и члены исполнительного органа (коллегиального или единоличного), члены наблюдательного совета (при наличии), члены совета директоров (при наличии), главный бухгалтер.

Руководящим работником микрофинансовой организации не может являться физическое лицо:

• не имеющее высшего образования;
• не имеющее безупречной деловой репутации;
• ранее являвшееся руководителем, членом органа управления, руководителем, членом исполнительного органа, главным бухгалтером финансовой организации, руководителем или заместителем руководителя филиала банка-нерезидента Республики Казахстан, филиала страховой (перестраховочной) организации-нерезидента Республики Казахстан, филиала страхового брокера-нерезидента Республики Казахстан, крупным участником — физическим лицом, руководителем крупного участника (банковского холдинга) — юридического лица финансовой организации в период не более чем за один год до принятия уполномоченным органом решения об отнесении банка, филиала банка-нерезидента Республики Казахстан к категории неплатежеспособных банков, филиалов банков-нерезидентов Республики Казахстан, лишении лицензии финансовой организации, филиала банка-нерезидента Республики Казахстан, филиала страховой (перестраховочной) организации-нерезидента Республики Казахстан, филиала страхового брокера-нерезидента Республики Казахстан, повлекших их ликвидацию и (или) прекращение осуществления деятельности на финансовом рынке, либо вступления в законную силу решения суда о принудительной ликвидации финансовой организации или признании ее банкротом в установленном законодательством Республики Казахстан порядке, либо вступления в законную силу решения суда о принудительном прекращении деятельности филиала банка-нерезидента Республики Казахстан, филиала страховой (перестраховочной) организации-нерезидента Республики Казахстан в случаях, установленных законами Республики Казахстан.

Указанное требование применяется в течение пяти лет после принятия уполномоченным органом решения об отнесении банка, филиала банка-нерезидента Республики Казахстан к категории неплатежеспособных банков, филиалов банков-нерезидентов Республики Казахстан, консервации страховой (перестраховочной) организации либо принудительном выкупе ее акций, лишении лицензии финансовой организации, филиала банка-нерезидента Республики Казахстан, филиала страховой (перестраховочной) организации-нерезидента Республики Казахстан, филиала страхового брокера-нерезидента Республики Казахстан, повлекших их ликвидацию и (или) прекращение осуществления деятельности на финансовом рынке, либо вступления в законную силу решения суда о принудительной ликвидации финансовой организации или признании ее банкротом в установленном законодательством Республики Казахстан порядке, либо вступления в законную силу решения суда о принудительном прекращении деятельности филиала банка-нерезидента Республики Казахстан, филиала страховой (перестраховочной) организации-нерезидента Республики Казахстан в случаях, установленных законами Республики Казахстан;

• у которого было отозвано согласие на назначение (избрание) на должность руководящего работника в данной и (или) иной финансовой организации, данном и (или) ином филиале банка-нерезидента Республики Казахстан, филиале страховой (перестраховочной) организации-нерезидента Республики Казахстан, филиале страхового брокера-нерезидента Республики Казахстан. Указанное требование применяется в течение последних двенадцати последовательных месяцев после принятия уполномоченным органом решения об отзыве согласия на назначение (избрание) на должность руководящего работника;
• совершившее коррупционное преступление либо подвергнутое административному взысканию до даты назначения (избрания) за совершение коррупционного правонарушения;
• ранее являвшееся руководителем, членом органа управления, руководителем, членом исполнительного органа, главным бухгалтером финансовой организации, крупным участником (крупным акционером) — физическим лицом, руководителем, членом органа управления, руководителем, членом исполнительного органа, главным бухгалтером крупного участника (крупного акционера) — юридического лица-эмитента, допустившего дефолт по выплате купонного вознаграждения по выпущенным эмиссионным ценным бумагам в течение четырех и более последовательных периодов, либо сумма задолженности которого по выплате купонного вознаграждения по выпущенным эмиссионным ценным бумагам, по которым был допущен дефолт, составляет четырехкратный и (или) более размер купонного вознаграждения, либо размер дефолта по выплате основного долга по выпущенным эмиссионным ценным бумагам составляет сумму, в десятитысячекратный раз превышающую размер месячного расчетного показателя, установленный законом о республиканском бюджете на дату выплаты. Указанное требование применяется в течение пяти лет с момента возникновения обстоятельств, предусмотренных настоящим подпунктом.

ПОЛИТИКА ПРОЦЕНТНОЙ СТАВКИ (СБОРОВ).

Размер годовой эффективной ставки вознаграждения по микрокредиту не должен превышать предельный размер, определенный Постановлением правления Агентства № 62 и № 45[5].

Предельные размеры годовой эффективной ставки вознаграждения:

• по микрокредитам, предоставляемым организациями, осуществляющими микрофинансовую деятельность, – 46 (сорок шесть) процентов;
• по микрокредитам, предоставляемым организациями, осуществляющими микрофинансовую деятельность, на срок до сорока пяти календарных дней, в размере, не превышающем сорокапятикратного размера месячного расчетного показателя, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете – менее 0,3 (ноль целых три десятых) процента в день, но не более 179 (сто семьдесят девять) процентов.

Микрофинансовая организация при распространении и (или) размещении рекламы, содержащей информацию о величинах вознаграждения по микрокредиту, обязана указывать годовую эффективную ставку вознаграждения.

Информация актуальна на момент публикации. В случае возникновения каких-либо вопросов, пожалуйста, обращайтесь ТОО «Юридическая фирма «Азизов и Партнеры»

[1] Закон Республики Казахстан от 26 ноября 2012 года № 56-V «О микрофинансовой деятельности»

[2] Закон Республики Казахстан от 26 ноября 2012 года № 56-V «О микрофинансовой деятельности»

[3] Закон Республики Казахстан от 22 апреля 1998 года № 220-I «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью»

[4] Постановление Правления Национального банка РК №192 «Об утверждении пруденциальных нормативов и иных обязательных к соблюдению организацией, осуществляющей микрофинансовую деятельность, норм и лимитов, методики их расчетов» от 14 ноября 2019 года

[5] Об определении предельных размеров годовой эффективной ставки вознаграждения Совместное постановление Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и развитию финансового рынка от 16 августа 2024 года № 62 и постановление Правления  Национального Банка Республики Казахстан от 19 августа 2024 года № 45