Январь 9, 2024
Без ЕСП (Единый совокупный платёж)
С 1 января в Казахстане перестал действовать Единый совокупный платёж (ЕСП).
Самозанятые граждане за небольшую плату – всего 1 МРП, или 3450 тенге, в 2023 году – могли получить медицинскую страховку, социальное и пенсионное обеспечение.
Сегодня такой возможности уже нет….
Теперь граждане Казахстана, занимающиеся самозанятости, в их числе 2,1 миллиона человек, имеют возможность либо зарегистрироваться как индивидуальные предприниматели (ИП) и выбрать специальный налоговый режим, либо ежегодно подавать отдельную декларацию по индивидуальному подоходному налогу в размере 10% от своего дохода.
Действительно, понимание налоговых режимов и обязательных взносов важно в контексте внедрения всеобщего декларирования и ужесточения контроля за финансовыми операциями, включая мобильные переводы. Смотрите основные различия между двумя основными налоговыми режимами в Казахстане по ссылке ниже…
Регистрация ИП
Один из вариантов для самозанятого гражданина является открытие ИП, тем самым у него появляется четыре варианта оплаты налога:
- на основе упрощённой декларации;
- на основе патента;
- с использованием специального мобильного приложения;
- на основе режима розничного налога.
У каждого из этих режимов есть определённые критерии:
- На основе упрощённой декларации
Доход: не должен превышать 24 038 МРП за полгода, или 88,7 млн тенге.
Число наёмных работников: до 30 человек.
Ставка налога: 3% (1,5% – индивидуальный подоходный налог и 1,5% – социальный налог за минусом суммы социальных отчислений).
Налоговый период: полгода.
Помимо ИПН и соцналога, предприниматель платит за себя:
Обязательные пенсионные взносы (ОПВ) – 10% от зарплаты (минимум – 8500 тенге);
Обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР) – 1,5% от зарплаты (минимум – 1275 тенге, были введены в этом году с последующим увеличением до 5% к 2028 году);
Социальные отчисления (СО) – 3,5% от зарплаты (минимум – 2975 тенге).
Взносы за обязательное медицинское страхование (ВОМС)– 5% от 1,4 МЗП, или 5950 тенге.
Оплата налогов производится не позднее 25 числа второго месяца.
Если годовой оборот ИП превысит 20 000 МРП (73 млн тенге), то предприниматель должен встать на учёт по НДС и платить его раз в квартал.
Кто не может сдавать упрощённую декларацию?
Упрощённую декларацию не могут сдавать предприниматели, которые занимаются:
- консультационными и маркетинговыми услугами;
- бухгалтерским учётом или аудитом;
- страховой деятельностью;
- деятельностью в области права;
- деятельностью в рамках финансового лизинга;
- сдачей в субаренду торговых объектов и мест;
- производством, хранением и оптовой реализацией подакцизных товаров;
- реализацией бензина, дизельного топлива и мазута;
- недропользованием;
- сбором, хранением, переработкой и реализацией лома и отходов цветных и чёрных металлов;
- сбором и приёмом стеклопосуды;
- проведением лотерей;
- оказывающие услуги на основании агентских договоров.
- На основе патента
Доход: не должен превышать 3528 МРП в год, или 13 млн тенге.
Число наёмных работников: 0.
Ставка налога: 1% (ИПН).
Налоговый период: календарный год.
По патенту могут работать только ИП, осуществляющие деятельность по 32 видам работ. Например, строители, таксисты, фотографы, переводчики, арендаторы, репетиторы, тренеры, парикмахеры, визажисты, ветеринары, уборщики. Торговля в список не входит. Полный список закреплён в статье 685 Налогового кодекса РК.
Если доход индивидуального предпринимателя (ИП) окажется выше установленной суммы в расчете, ему необходимо предоставить дополнительные расчеты на разницу и доплатить соответствующие налоги. Помимо 1% налога, ИП обязан вносить пенсионные взносы (ОПВ, ОПВР), социальные отчисления (СО) и взносы на медицинское страхование (ВОМС) на сумму не менее 18 700 тенге ежемесячно.
- Налоговый режим с использованием E-Salyk Business (Мобильного приложения)
Доход: не должен превышать 3 528 МРП в год, или 13 млн тенге.
Число наёмных работников: 0.
Ставка налога: 1%.
Налоговый период: 1 месяц.
Специальный налоговый режим (СНР) с использованием мобильного приложения могут применять предприниматели, осуществляющие деятельность по 32 видам работ, как и по патенту. Приложение называется E-Salyk Business. Его можно скачать через Google Play Market и в App Store бесплатно. Вход производится по ИИН или по ЭЦП.
Срок оплаты в данном приложении до 25 числа.
Помимо 1%, предприниматель платит за себя пенсионные (ОПВ, ОПВР), соцотчисления (СО) и взносы за медстраховку (ВОМС).
Кстати, мобильное приложение E-Salyk Business предоставляет широкий функционал. В нем доступны функции:
- по открытию и закрытию индивидуального предпринимательства,
- выдаче чеков,
- расчету налогов и социальных взносов,
- учету заработков наемных работников,
- подаче упрощенной декларации по форме 910.
Следовательно данное приложение полезно не только обладателю данного режима но и любому индивидуальному предпринимателю.
4.Розничный налог
Доход: не должен превышать 600 000 МРП в год, или 2,2 млрд тенге. Предприниматель работает без НДС.
Число наёмных работников: 200. Бизнес можно вести в нескольких населённых пунктах.
Ставка налога: 4% при продаже физическим лицам (местные акиматы могут снизить размер ставки розничного налога на 50%) и 8% – юридическим лицам.
Налоговый период: квартал.
Помимо 4%, предприниматель платит за себя пенсионные (ОПВ, ОПВР), соцотчисления (СО) и взносы за медстраховку (ВОМС).
Налог рассчитывается от оборота, вычитая затраты на зарплату работникам. Отчетность по данному налогу представляется до 15-го числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом (то есть в мае, августе, ноябре и феврале). Выплата налога должна быть осуществлена до 25-го числа указанного месяца. Декларация о налоге заполняется с использованием формы 913.00 и подается в налоговый орган.
Так же оплата за работников у такого предпринимателя рассчитывается следующим образом:
10% от зарплаты – пенсионные (ОПВ);
1,5% от зарплаты – ОПВР;
3,5% от зарплаты за минусом ОПВ – соцотчисления (СО);
3% от зарплаты – медстраховка (ОСМС);
2% от зарплаты – взносы на медстрахование (ВОСМС);
10% от зарплаты за минусом ОПВ и ВОСМС – индивидуальный подоходный налог (ИПН).
Соцотчисления, ОПВР и ОСМС оплачиваются за счёт работодателя, остальное – за счёт работника.
Без регистрации ИП:
- Самозанятый может не регистрироваться в качестве ИП,
годовой доход: меньше 12 МЗП (1 млн тенге)
наёмных работников: нет
- Граждане, чей доход выше 12 МЗП, если они получали имущественный доход (аренда квартиры) или доход из источников за пределами РК.
В этом случае налогоплательщик обязан ежегодно подавать декларацию по индивидуальному подоходному налогу с использованием формы 240.00. Ставка индивидуального подоходного налога составит 10% от общей суммы полученного дохода.
